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这7个问题,最近问的最多,深圳记账报税会计还是没搞清楚

来源:企服宝 时间:2018-04-27 15:31:36浏览次数:1382次

  1、兼营不同税率的应税消费品,怎么选择消费税税率?

  根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定:纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品),应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。

  2、公司可以签订无偿使用员工车辆吗?该车辆发生的油费停车费之类的可以税前扣除吗?

  私车公用,如不属租赁(包括无偿提供公司使用),则相关费用不予税前列支。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  3、企业缴纳城镇土地使用税,纳税义务发生的时间以及纳税义务终止的时间分别是什么时候?

  根据财税[2006]186号文件规定,以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。另根据财税(2008)152号第三条规定, 纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。

  4、不到500万会不会强制转回小规模?

  财税[2018]33号规定:按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人。因此不会强制一般纳税人转回小规模纳税人。

  5、在计算企业所得税时,会计上未进行摊销的无形资产是否可以扣除?

  根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》规定:对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《中华人民共和国企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额。因此,会计上已经确认的支出,符合税法规定的可以扣除;对于会计上未进行摊销的无形资产,税法上不允许扣除。

  6、2018年按季收入9万以下文化事业建设费还可以免吗?

  增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。因此如提供娱乐服务符合上述文件规定,可免征文化事业建设费。

  7、2017年国税财务报表-年报中资产负债表要填报的数据,是跟2017年财务报表-第四季度资产负债表填报的数据一样吗?

  第四季度资产负债表和年度资产负债表上“年初余额”列和“期末余额”都是指您企业在2017年初和年末时列报的数据,因此是一致的。 财务报表中所需报送的利润表是您企业根据相应的会计准则编制的,而年度所得税汇算清缴是您企业需要根据税会差异进行纳税调整计算应纳所得税额,利润表上的列报金额不受纳税调整的影响。

  以上是企服宝小编对这7个问题,最近问的最多,深圳记账报税会计还是没搞清楚的简单介绍,希望能帮到大家。企服宝企业一站式服务品牌机构,专业为中国4000万中小微企业提供:工商注册服务、财务代理服务、高端财税咨询、资质审批、财税服务、知识产权、商标注册、专利申请、进出口资质申请、法律服务、金融服务、政府补贴及科技成果转化等企业一站式服务。全球服务电话0755-29499881 0755-27686543

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